一、市人大常委會審議意見落實情況

　　2019年8月28日，無錫市第十六屆人大常委會第二十一次會議聽取和審議了《關(guān)于無錫市2018年本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并提出了相關(guān)審議意見。市政府高度重視，要求市審計局研究落實審議意見，嚴格執(zhí)行《無錫市審計發(fā)現(xiàn)問題整改銷號的實施意見》，確保按時整改到位，切實發(fā)揮審計監(jiān)督的重要作用。

　?。ㄒ唬┮苑瞻l(fā)展初心履行審計職能

　　市審計局緊緊圍繞全市經(jīng)濟工作中心，圍繞“六個高質(zhì)量”發(fā)展要求，充分發(fā)揮審計監(jiān)督與服務作用，堅持問題導向、效果導向、目標導向，加強對“放管服”改革等重點領(lǐng)域的審計監(jiān)督，加大對中央和省、市相關(guān)政策措施落實情況的跟蹤審計力度，開展減稅降費政策落實、清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款等專項審計，促進中央和省、市重大政策措施落地見效，以高質(zhì)量審計服務高質(zhì)量發(fā)展。

　?。ǘ┮詷吮炯嬷嗡季S推動建立長效整改機制

　　市審計局通過對以往審計發(fā)現(xiàn)的問題進行梳理，從宏觀角度對預算管理質(zhì)量、政府投資項目管理、預算單位財務管理能力和遵紀守法意識等方面存在的問題進行原因剖析。從源頭入手，找準問題癥結(jié)，提出的審計整改要求具有針對性、操作性，促進被審計單位不斷完善相關(guān)制度規(guī)定，不斷提高管理水平。注重通過問題整改，構(gòu)建長效管控機制，切實避免屢審屢犯現(xiàn)象，督促相關(guān)部門和單位以整改為契機，舉一反三，認真查找管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，有效促進規(guī)范管理。

　　（三）以守土有責理念推進整改全覆蓋

　　根據(jù)市十六屆人大常委會第二十一次會議審議意見“對于‘掛號’的問題，應落實定期審計和回訪制度，并將整改情況向市人大常委會報告”，市審計局下達了整改回審計劃，組織審計力量，對需要整改回審的問題開展了審計。2016年12月，向市十五屆人大常委會第三十五次會議匯報審計整改情況時，“掛號”的85個問題，經(jīng)回審確認，已全部整改到位，進行“銷號”處理，整改問題金額2.56億元。

　　二、2018年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況

　　2019年8月28日，向人大常委會匯報的《2018年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》內(nèi)容包括：本級預算管理和決算草案審計、部門預算執(zhí)行審計、專項資金審計、“三大攻堅戰(zhàn)”審計、重大政策措施落實跟蹤審計、金融和企業(yè)審計以及政府重點工程審計7個部分，涉及審計項目47個，共揭示問題409個。

　　被審計單位的具體整改情況分3種類型進行處理：

　　第1類為“銷號”，即對已經(jīng)整改到位的問題，按規(guī)定進行“銷號”。

　　第2類為“掛號”，主要包括兩種情況：一種情況問題已難以追溯整改，另一種情況是被審計單位正在整改，但整改周期較長的問題，按規(guī)定進行“掛號”。對作“掛號”處理的問題，我們將不斷跟進整改情況，通過持續(xù)跟蹤和兩年以后的審計整改回審，檢查確認后進行“銷號”。

　　第3類為“尚未整改”，即對整改不力或拒不整改的，確認為“尚未整改”。

　　市審計局對涉及到的相關(guān)地區(qū)、部門和單位進行了跟蹤檢查，督促審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實。截至目前，2018年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計涉及的409個問題，已整改“銷號”242個、“掛號”167個，無“尚未整改”問題，整改“銷號”涉及金額40.98億元。各單位既重視整改，又重視制度完善，根據(jù)審計建議，制定完善規(guī)章制度57項。

　?。ㄒ唬?“銷號”242個

　　在預算管理審計整改方面：市財政局采取措施強化預算編制執(zhí)行主體責任、實行執(zhí)行進度考核、實行執(zhí)行進度與預算安排相掛鉤。積極清理整合專項資金，會同主管局制定了20個專項資金管理辦法。出臺《無錫市全面實施預算績效管理實施辦法》等制度，完善績效管理工作，不斷提高專項資金使用績效。

　　在部門預算執(zhí)行審計整改方面：各被審計單位將相關(guān)款項上繳財政，完善了內(nèi)部控制制度和手續(xù)，對資產(chǎn)重新清查入賬，對銀行賬戶進行了清理，并建立相應的制度規(guī)范管理。

　　在專項資金審計整改方面：主管部門通過對保障對象重新進行資格審核，清理了部分不符合住房保障享受條件的家庭，切實維護和保障了弱勢群體的利益；無錫市成立了現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展基金，加快無錫現(xiàn)代服務業(yè)高質(zhì)量發(fā)展進程；主管部門退回或停止發(fā)放不符合條件的人才補貼，對高層次人才的支持政策進行了歸并和完善；市政府修訂了《無錫市住宅專項維修資金管理辦法》，主管部門收回了欠繳的住房維修資金，確保住房維修資金用到實處。

　　在鄉(xiāng)村振興審計整改方面：各市（縣）區(qū)對惠農(nóng)補貼發(fā)放不合規(guī)問題立行立改，拖欠多年的水庫移民補貼資金得以發(fā)放，超范圍、不合規(guī)發(fā)放的惠農(nóng)補貼已全部退回；部分村級資金和資產(chǎn)收益被收回，村集體利益得到了維護；部分財政支農(nóng)項目加快實施或調(diào)整取消，財政資金閑置滯留的情況有所改觀；市級部門出臺了《無錫市村級財務預決算管理辦法》等4項制度，規(guī)范涉農(nóng)工程項目建設管理和財務管理，助力鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的實施。

　　在重大政策措施落實跟蹤審計整改方面：通過原渠道退還違規(guī)收費，清償拖欠民營企業(yè)和中小企業(yè)賬款，推動減稅降費政策落實。

　　在金融和企業(yè)審計整改方面：各主管單位通過責任追究、完善考核指標體系等方式防范運行風險，推動國有企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展；各國有企業(yè)出臺制度，對經(jīng)營行為進行規(guī)范，有效控制經(jīng)營風險。

　　在政府重點工程審計整改方面：各單位通過規(guī)范工程款支付、補辦和完善相關(guān)手續(xù)等，規(guī)范建設資金的管理、促進資金的合理使用、遏制建設領(lǐng)域的浪費現(xiàn)象。

　　（二）“掛號”167個

　　由于客觀原因，有167個問題確認整改還需要一段時間，作“掛號”，將在2022年進行整改回審確認是否整改。

　　1.有130個問題是執(zhí)行制度不嚴格的問題，需要被審計單位完善相關(guān)制度，建立長效管理機制，杜絕問題再次發(fā)生。如：財務管理不規(guī)范、未按規(guī)定招投標、建設程序不到位等。

　　2.有37個問題已開始整改，由于情況復雜、工作面廣量大，全部整改到位需要較長時間。如：相關(guān)單位已制定分期收款計劃逐步收回欠收的款項、房產(chǎn)出租等事項正在履行審批手續(xù)、部分違規(guī)收費正在進行清退等。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)問題原因分析及對策措施

　　根據(jù)人大審議意見提出的“對審計查出的問題加強研究分析，提出針對性建議”的要求，市審計局對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行了原因分析，并通過不斷加強審計宣傳、開展內(nèi)部審計指導培訓等方式，不斷促進相關(guān)部門建立健全制度，提升單位管理水平。通過分析與研究，將促進治標與推動治本相結(jié)合，不斷提升審計監(jiān)督水平。

　?。ㄒ唬┎块T預算管理方面問題仍多發(fā)

　　今年市審計局對本級89家一級預算單位及292家下屬單位的2018年預算執(zhí)行情況進行了大數(shù)據(jù)審計，并對9個部門及42家下屬單位進行了重點審計，共發(fā)現(xiàn)問題93個。各預算單位在預算執(zhí)行進度、績效管理、三公經(jīng)費使用、資產(chǎn)管理等方面仍存在較多問題，特別是主管部門對下屬單位的管理上存在的問題比較突出。

　　2019年，市審計局出臺了《內(nèi)部審計指導員制度》，并以此為抓手，開展內(nèi)部審計人員培訓，加強對各預算單位的對口指導聯(lián)系，幫助各單位建立健全各項制度，規(guī)范管理。同時，梳理了近三年部門預算審計的常見問題，通過加大審計宣傳的力度，避免因?qū)徲媽ο蟮牟煌?，同樣的問題在不同單位之間反復發(fā)生。

　　（二）部分單位重大事項決策機制還有待完善

　　部分單位遵守制度規(guī)定的意識不強，在執(zhí)行各項制度過程中，常常以時間緊、任務重等客觀因素為理由，沒有做到剛性約束。行政事業(yè)單位的各類資金、資產(chǎn)管理使用還不夠規(guī)范和科學，國有企業(yè)各類重大經(jīng)濟事項的決策機制還不完善，對外投資的前期可行性研究和盡職調(diào)查質(zhì)量還需要進一步提高。

　　審計建議各單位要規(guī)范重大經(jīng)濟事項決策機制，完善內(nèi)控制度，嚴格遵守國家各項政策法規(guī)和財經(jīng)紀律，強化集體討論和集體決策機制。對于國有企業(yè)，要用好“經(jīng)理人”制度，形成薪酬與業(yè)績掛鉤、完善權(quán)力制約等各項管理機制。市審計局將不斷加大對重點領(lǐng)域、重點部門和重點資金的監(jiān)督力度，通過審計全覆蓋，不斷消除審計盲區(qū)。

　?。ㄈ┱顿Y項目領(lǐng)域存在問題仍需關(guān)注

　　2018年本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告中共揭示了環(huán)境影響評價等15項基本建設程序履行不到位，291項建設內(nèi)容未按規(guī)定實施招投標的問題。雖然各級政府和單位都制定了工程管理方面的制度，但工程領(lǐng)域常見的建設程序執(zhí)行不到位、未按規(guī)定招投標、建設管理不規(guī)范等現(xiàn)象依然存在，對制度的執(zhí)行不夠到位。

　　審計建議各單位要嚴格執(zhí)行各項規(guī)章制度，不斷完善建設管理的體制與機制，加強內(nèi)控制度的建立與完善，提高規(guī)范建設管理水平。建立責任追究機制，加大問責力度，加大對違規(guī)行為的揭示和查處力度。市審計局將在2020年度的審計工作中，繼續(xù)重點關(guān)注招投標制度執(zhí)行方面的問題，進一步規(guī)范對中介機構(gòu)的選聘行為，通過“黨建聯(lián)盟”工作聯(lián)動，加強與建設單位溝通銜接、政策宣傳，關(guān)注政府投資領(lǐng)域風險點，為政府投資項目規(guī)范實施建言獻策。

　　四、對審計整改實施長效監(jiān)督的工作安排

　　對于受客觀條件限制，有些問題落實整改周期較長，市審計局將通過定期發(fā)出整改督查函，督促單位盡早整改到位。對于需要通過回審或安排新一輪審計檢查確認的問題，市審計局將于審計項目實施兩年后，按照規(guī)定逐一檢查問題有無再次發(fā)生，防止屢審屢犯。整改回審情況將向市人大作專題匯報。

　　市審計局將進一步落實《無錫市審計發(fā)現(xiàn)問題整改銷號的實施意見》，主動對接被審計單位，與被審計單位共同推動審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實，促進被審計單位不斷完善相關(guān)制度規(guī)定，不斷提高管理水平，形成整改的長效機制。

來源：無錫市審計局